小規模企業共済とは？フリーランス・個人事業主の節税と退職金づくり

小規模企業共済は、フリーランス・個人事業主や小規模企業の経営者のための「自分でつくる退職金」の制度です。掛金が全額所得控除になるため節税しながら積み立てられ、廃業・引退時に共済金を受け取れます。フリーランスの節税の王道のひとつです。

3つのメリット

1. 掛金が全額所得控除：月1,000〜70,000円（500円単位）で自由に設定でき、その全額が所得控除に。
2. 受取時も税制優遇：一括受取は退職所得（退職所得控除）、分割受取は公的年金等控除の対象。
3. 貸付制度がある：納めた掛金の範囲で事業資金の貸付を受けられます。

掛金と節税額の目安

掛金は全額が所得控除になるため、課税所得（税率）が高い人ほど節税効果が大きくなります。月7万円（年84万円）を掛けた場合の節税額の目安は次のとおりです。

節税しながら将来の資金を準備できるのが最大の魅力です。

iDeCoとの違い・併用

小規模企業共済とiDeCo（個人型確定拠出年金）は併用できます。

フリーランスなら、両方を使えば合計で月13.8万円まで所得控除の枠を使えます（フリーランスの節税）。

注意点

• 加入期間が短い（20年未満）と元本割れすることがあります（掛金納付月数で共済金額が決まる）。
• 掛金の減額はできますが、途中解約（任意解約）は元本割れのリスクがあります。長く続ける前提で無理のない掛金に。

よくある質問

会社員でも入れる？

原則として小規模企業の経営者・個人事業主向けで、給与所得のみの会社員は加入できません。会社員はiDeCoを活用しましょう。

掛金は途中で変えられる？

月1,000〜70,000円の範囲で増額・減額できます。収入に波があるフリーランスでも調整しやすい制度です。

本記事は概算です。節税額は課税所得・各種控除で変わります。正確な内容は中小機構や税理士にご確認ください。

出典・参考

• 中小機構 小規模企業共済
• 節税全体はフリーランスの節税、手取りはフリーランスの手取りへ。